財務人員處理會計結轉的七個通知

[指南]：財務人員在處理會計結轉時應注意的七個事項

轉帳后，轉出帳戶將沒有余額。那么，財務人員在處理會計結轉時應注意哪些問題？

期末結轉是指期末將一個帳戶的余額或差額轉移到另一個帳戶。這里涉及兩個帳戶，即轉出帳戶和轉入帳戶。轉帳后，轉出帳戶將沒有余額。那么，財務人員在處理會計結轉時應注意哪些問題？

結轉物料的實際成本

在供應過程的會計中設置了兩個帳戶，以記錄物料的實際成本。第一個是“運輸中的物料”帳戶：它計算公司購買的尚未到貨或尚未檢入倉庫的各種物料的實際成本；第二個是“原材料”帳戶：它計算公司庫存材料的實際成本和余額的增減。因此，當公司購買的材料尚未到達或尚未檢查和接收時，實際成本應記錄在“運輸中的材料”帳戶中。在收到庫存后結轉物料的實際成本時，應從“原始物料”等相關帳戶中扣除，并在“運輸中的物料”帳戶中進行

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結轉制造費用

根據制造成本法，產品的成本包括直接費用和間接費用兩部分。企業發生的直接生產費用可以直接記入“生產成本”帳戶，企業的生產車間（部門）產生的產品生產的間接費用可以記入“生產費用”，并根據某些標準將分配記錄在產品中，并以最終生產成本為準。因此，在期末分配和結轉制造費用時，請借記“生產成本”和相關的子公司帳戶，并貸記“制造費用”帳戶。

收取成品成本

在會計中，“庫存商品”帳戶用于計算公司庫存中各種商品的成本。因此，當產品完成并入庫時，其成本應從“生產成本”科目轉移到“庫存商品”科目，并應結轉成品成本，即借記“庫存商品”帳戶，記入“生產成本”帳戶。 “生產成本”帳戶的期末余額反映了未完成產品的成本。

期末結轉費用科目

在會計中，企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）是通過建立“年度利潤”帳戶來計算的。在企業期（月）末結轉利潤時，將損益表中費用科目的期（月）末余額轉入“年度利潤”科目，以企業的利潤（或產生的凈虧損）。也就是說，借記“今年的利潤”帳戶，并貸記“主要業務成本”，“其他業務成本”，“營業稅金及附加”，“營業外支出”，“管理支出”，“財務支出”，以及“銷售”費用”，“所得稅費用”等。轉移后，每個費用帳戶的余額應為零。

期末結轉收入帳戶

類似地，為了計算企業的凈利潤（或產生的凈虧損），需要將損益賬戶中收入賬戶的期末（月末）余額轉移到“期末的“年度”帳戶。即，借記“主營業務收入”，“其他業務收入”，“營業外收入”等，并貸記“今年的利潤”。轉移后，每個收入帳戶的余額應為零。費用科目和收入科目轉入“年度利潤”科目后，如果“年度利潤”科目的余額為貸方，則為從年初開始至年度的累計實現凈利潤。月底，如果余額是借方余額，則為累計凈虧損。

年末轉移至當年利潤

在年底，應將今年已實現的凈利潤轉入“利潤分配”帳戶，即從“今年利潤”中扣除，并在“利潤分配-未分配利潤”中貸記。如果是凈虧損，請從“利潤分配-未分配利潤”中扣除，并貸記“年度利潤”。

年終轉移利潤分配

年底，按照法定程序分配凈利潤后，需要將“利潤分配”帳戶中其他明細帳戶的余額轉移到“利潤分配-未分配利潤”明細帳戶中，但轉帳后的利潤分配帳戶除外。除了“未分配利潤”帳戶外，其他任何帳戶都沒有余額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。