未經認證的特殊發票是發票滯留的結果

[指南]：如果未對特殊發票進行認證，則保留特殊發票的后果。無論是會計師還是收銀員，增值稅專用發票都不會在指定期限內獲得認證。發票被扣押的風險很大。編輯提醒大家注意！滯留發票通常是指賣方向買方開具的特殊增值稅...

未經認證的特殊發票是發票滯留的結果

無論是會計師還是收銀員，均未在指定期限內對特殊增值稅發票進行認證，因此存在很大的發票滯留風險。編輯提醒大家注意！

扣留發票一般是指賣方開具給購買方的增值稅專用發票，由于各種原因，購買方未在規定的期限（180天）內對專用發票進行認證和扣減。換一種說法！您持有另一方開具的增值稅專用發票（另一方已復制了納稅申報單），并且未在指定的時間內得到認證，并且發票“塵土飛揚”且“可疑”。

為了減少稅收風險，稅務機關將建立扣留發票的風險模型，并對購買者獲得的特殊增值稅發票在180天內未得到認證的納稅人納稅（賣方已復制了納稅申報表）稅額為“ 0評估”。

形成滯留發票的7個原因：

1.簿外操作

一些納稅人通過不考慮已購買的商品和已銷售的商品來隱瞞收入和逃稅，并且不核實和扣減獲得的特殊投入發票，從而形成滯留發票。

2.不符合要求

盡管將購買者更改為一般納稅人，但無法抵扣小規模納稅人在此期間獲得的特殊增值稅發票。

3.不可扣除

通過購買免稅商品獲得的增值稅專用發票不予認證；與商品一起購買的免稅商品的特殊發票不予認證。

4.由于疏忽而丟失

一些會計人員意外丟失了輸入發票。為了避免承擔責任，他們沒有向公司財務部門和其他有關部門報告，而是形成滯留發票。

5.不可抗力

客觀情況，例如地震，洪水或持有未認證特殊增值稅發票的會計師突然死亡，導致發票滯留。

6.銷售糾紛

盡管已經開具了賣方的發票，但由于合同糾紛（例如買方未能支付購買價等）而無法交付發票，從而導致買方逾期，無法進行身份驗證并形成滯留發票。

7.用法更改

購買者獲得特殊增值稅發票并將商品用于特殊發票認證之前的非應稅項目（例如員工福利的支付）后，該發票將不會自行扣除和認證，從而導致在滯留的發票中。

相對糾正措施

第一個行為

稅務機關進行稅務檢查，企業承擔相應的法律后果；

第二行為

購買者要求賣方為在小規模納稅人期間獲得的特殊發票重新開具普通發票；

第四種行為

如果公司的報告無效，請接受稅務機關的相關處理并承擔相應的后果；

第五種行為

消除不可抗力后，應立即向主管稅務機關報告，審查結束后，應允許納稅人繼續扣除；

第六種行為

購買者取得特殊增值稅發票后，立即向主管稅務機關報告，審查結束后，允許納稅人繼續扣除；

第三和第七種行為

購買者首先進行身份驗證，然后將其轉移出去。

如何避免保留發票？

如果遇到不可抗力，經濟糾紛等情況，應及時向當地稅務機關報告，以免產生疑問。

了解稅法并了解增值稅發票的相關政策。對于那些不在進項抵扣范圍內的發票，他們可以重新開具普通增值稅發票或在將其轉出之前對其進行身份驗證。

誠信經營，依法納稅！

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。