企業(yè)所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式和案例分析

[指南]：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)交的所得稅是所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用用于計(jì)算企業(yè)承擔(dān)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式是什么？讓我們仔細(xì)看看。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)交所得稅是所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用用于計(jì)算企業(yè)承擔(dān)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式是什么？讓我們仔細(xì)看看。

1.所得稅費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程

①應(yīng)稅收入=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)±稅法未確認(rèn)的收入或支出

②應(yīng)付所得稅=應(yīng)稅所得額×所得稅率

③所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅±遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

④凈利潤(rùn)=扣除所得稅費(fèi)用前的利潤(rùn)

2.會(huì)計(jì)處理

借款：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債（也可能在信用方面）

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)交所得稅

A企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅為100萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”期初余額為30萬(wàn)元，年末余額為35萬(wàn)元； “遞延所得稅資產(chǎn)”期初余額為20萬(wàn)元，年末余額為18萬(wàn)元。 A企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.127

B.97

C.107

D.105

『正確答案』C

所得稅費(fèi)用=應(yīng)付當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=應(yīng)付當(dāng)期所得稅+（遞延所得稅負(fù)債期??初余額-遞延所得稅負(fù)債期??初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅）資產(chǎn)期初余額）= 100 +（35-30)-（18-20) = 107（萬(wàn)元））。

以上是關(guān)于公司所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式和案例分析的編輯有關(guān)問(wèn)題的解答。希望對(duì)大家有幫助。

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