其他應收款的內容和會計分錄

<指南>：其他應收款，是指除應收票據，應收賬款，預付款賬戶等以外的其他各種應收款和臨時付款。其他應收款主要包括：各種賠款，罰款等，如從保險公司收取的賠款等。意外損失。

一、其他應收款內容

其他應收款是指除應收票據，應收賬款，預付款項等以外的其他各種應收款和臨時付款。其他應收款主要包括：

各種賠償，罰款等，例如從保險公司收取的意外損失賠償。

出租包裝的租金。

從員工處收取的各種預付款，例如水電費，醫療費和員工租金。

進行定金，例如租用包裝的定金。

儲備金。

預付款已轉入。

購買股票后，宣布的股息包括在股價中。

其他應收款和臨時付款。

為了計算和監督其他應收款的增加，減少，變更和余額，企業應設置“其他應收款”科目，對其他應收款進行分類，并為不同的應收款設置詳細的科目，借記其他應收款增加，而債權人登記其他應收款減少。期末余額通常在借方，反映了企業未收取的其他應收款。

二、其他應收款的會計分錄

（[一)帳戶設置

設置“其他應收款”帳戶以核算其他應收款。該主題屬于資產類別。借方登記的其他各種應收款，貸方登記的企業收到并結轉的金額。余額通常在借方，表明還沒有收到其他應收款。企業應根據“其他應收款”主題下的債務人設置明細賬，進行明細賬核算。

（[二)會計處理

1.儲備金。儲備金是企業會計部門預付給企業有關內部部門的日常零用儲備金。

（1)對于實行固定儲備金制度的公司，當會計部門將儲備金分配給支付部門時，應從“其他應收款-儲備金”科目中扣除，并貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目；支付部門收到的儲備金應定期退還給會計部門。當會計部門使用現金根據償還金額補足定額儲備時，將從“管理費用”中扣除和其他科目和貸項“存貨現金”或“銀行存款”科目；當付款部門退還儲備金時，請從“存貨現金”帳戶中扣除，并貸記“其他應收款-儲備金”帳戶。

[示例]一個企業的財務部門為總務部門建立了一個固定準備金制度，檢查的固定金額為8000元，以現金支付。進行會計分錄如下：

借：其他應收款準備金（總務部）8000

貸款：手頭現金8 000

上述總務部將返還日常辦公用品1500元，財務部將以現金補足。進行會計分錄如下：

借用：行政費1500

貸款：手頭現金1500

總務部不再需要儲備金，將8000元的儲備金現金返還給財政部門。進行會計分錄如下：

借入：手頭現金8 000

貸款：其他應收款準備金（總務部）8000

（2)非固定儲備金是指用戶單位或個人不按照固定數額持有儲備金，而是在使用時將其收取并償還。

對于個人差旅費用，在交付現金時從“其他應收款”中扣除，并在“庫存現金”中貸出；償還差旅費，退還余額時借記的“管理費”和“庫存現金”，并貸記“其他應收款”。

[示例]甲公司員工張宇出去借錢前借了2000元的差旅費。

借款：其他應收款-張裕2000

貸款：現金2 000

[示例]在前面的示例之后，張瑜從一次商務旅行中回來，償還了1200元，并返還了800元現金。

借用：行政費1200

庫存現金800

貸款：其他應收款-張裕2000

[示例]按照示例3-17，如果張瑜出差回國并報銷了2200元，則財務部門將支付200元。

借：管理費2 200

貸款：其他應收款-張裕2000

庫存現金200

3.存款保證金

存款押金是企業為出租，借用包裝等向出租人支付的押金。

當公司支付保證金時，它借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”或“股票現金”等科目；當公司收回保證金，借方科目（例如“銀行存款”或“庫存現金”）時，記入“其他應收款”帳戶。

[示例]企業A向企業B租用200個油桶，每個桶支付10元的押金，該押金以現金支付。甲公司根據相關憑證進行了以下會計分錄：

借款：其他應收款-企業B 2000

貸款：手頭現金2000

公司會計制度規定，公司應定期或至少在每年年底檢查其他應收款，估計可能的壞賬損失，并計提壞賬準備。對于其他無法收回的應收款，企業應當查明原因并追究責任。如果確實無法收回，則應經股東大會，董事會，經理（工廠董事）會議或類似組織批準為呆賬損失，以按照企業的管理權限沖銷壞賬準備。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。