異地施工增值稅預核算分錄是什么？

一般納稅人跨市(地級)提供建筑勞務，適用簡易計稅方法的，銷售額為全部取得的價款和價外費用扣除分包款后的余額，按3的稅率計算應納稅額。

在這種情況下，根據2022號會計文件的規定，應設置“應交稅費簡易計稅”科目，具體分錄如下：

異地支付：借款：應納稅款簡易征稅；貸款：銀行存款

一般納稅人跨市(地級)提供建筑勞務，適用一般計稅方法的，以取得的總價和價外費用扣除分包款后的余額為準。

根據財會[2016]22號：設置“預收應交增值稅”科目。

付款時入賬：借記：應交稅金預付增值稅；貸款：銀行存款

申報時做賬：借：應納稅未繳增值稅；貸：應交稅費和預繳增值稅。

小規模納稅人跨市(地級)提供建筑勞務，適用簡易計稅方法的，以銷售額為總價和價外費用扣除分包款后的余額，按照3的稅率計算應納稅額。

異地支付：借：應交稅費為增值稅；貸款：銀行存款

申報時，在申報表第21行填寫“當期預繳稅金”以抵扣預繳的增值稅。

建筑企業異地預繳增值稅如何申報？

根據增值稅申報表填列說明：第28欄“分期繳納的稅款”:填寫納稅人當期已繳納并允許從當期應納增值稅中扣除的稅款。

營業稅改征增值稅的納稅人應填寫以下情況：納稅人銷售建筑勞務，按照規定預繳增值稅的，其能夠從當期應納增值稅中抵扣的已納稅款，按照當期實際抵扣金額在本欄內填寫，不足抵扣部分結轉下期繼續抵扣。