相關(guān)條目如下：

商業(yè)簡報會計分錄

1.當(dāng)月繳納社保(當(dāng)月代扣社保)

借：管理費-基本社會保險。

貸款：應(yīng)付員工工資-基本社會保險由公司承擔(dān)。

借：應(yīng)付職工薪酬——基本社會保險由公司承擔(dān)。

其他應(yīng)收款-個人往來-員工社會保險由員工自行承擔(dān)。

貸：銀行存款

2.每月應(yīng)計工資

借方：管理費用-應(yīng)付工資總額(預(yù)計)

-職工福利費按應(yīng)付工資總額的14%計提。

——職工教育經(jīng)費按應(yīng)付工資總額的8%計提。

——工會經(jīng)費按照應(yīng)付工資總額的2%計提。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資總額。

-職工福利基金。

-工作人員教育基金

-工會經(jīng)費

3.薪資發(fā)放(當(dāng)月發(fā)放的薪資為上月發(fā)放的薪資)

1)沖回上月應(yīng)計的工資憑證：

借方：管理費-工資(紅色)

-員工福利費用(紅色)

-員工教育基金(紅色)

-工會經(jīng)費(紅色)

貸款：應(yīng)付款-工資(紅色)

-員工福利費用(紅色)

-員工教育基金(紅色)

-工會經(jīng)費(紅色)

2)根據(jù)實際工資總額重新計提：

借方：管理費-應(yīng)付工資總額(標(biāo)準(zhǔn)工資獎金-考勤扣)

-職工福利基金。

-職工教育基金。

-工會經(jīng)費

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資。

-職工福利基金。

-工作人員教育基金

-工會經(jīng)費

3)支付工資：

借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資總額。

貸款：銀行存款中已支付的工資總額。

其他應(yīng)收款-個人交易-員工社會保險中由員工承擔(dān)的部分。

其他應(yīng)收款-個人交易-代扣代繳個人所得稅公司代扣代繳個人所得稅。

4.實際預(yù)扣稅

借：其他應(yīng)收款-個人交易-代扣個人所得稅。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。

貸：銀行存款

5、按規(guī)定撥交工會經(jīng)費。

借：應(yīng)付職工款項-工會經(jīng)費

貸：銀行存款

相關(guān)國家法規(guī)：

各企事業(yè)單位應(yīng)按工資總額的2%提取工會經(jīng)費，其中40%上繳上級工會。地稅部門征收的數(shù)額，是繳費單位應(yīng)上繳的工會經(jīng)費部分，即按征收基數(shù)的2%提取工會經(jīng)費總額的40%。對已辦理稅務(wù)登記，開業(yè)或成立后一年未建立工會組織的企事業(yè)單位，應(yīng)繳納工會籌備經(jīng)費，按工資總額的2%計算，暫按40%報地稅部門。

6.三項費用實際支出

借：應(yīng)付職工款項-工會經(jīng)費

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費。

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

描述：

1)往返交通費用(火車、汽車、輪船、飛機等。)的與會人員從各地到集合點的差旅費，以差旅費的形式予以報銷。

2)企業(yè)“三項費用”的稅前扣除必須遵循收付實現(xiàn)制原則，即允許扣除的三項費用必須是企業(yè)實際發(fā)生的部分，賬面上已計提但未實際發(fā)生的，不得在納稅年度稅前扣除。