企業(yè)計提所得稅會計分錄說明

企業(yè)在納稅期間需要根據(jù)國家稅法規(guī)定，按照實(shí)際利潤進(jìn)行所得稅的計提。計提所得稅的主要目的是預(yù)留一部分利潤，用于繳納未來的應(yīng)納稅額。計提所得稅的會計分錄通常會涉及兩個科目，即所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在本期應(yīng)納繳的所得稅額。根據(jù)企業(yè)利潤和稅率的計算，所得稅費(fèi)用的數(shù)額會在利潤表中列示。所得稅費(fèi)用的會計分錄如下：

借記：所得稅費(fèi)用（利潤表/損益類科目）

貸記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類科目）

遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因差異確認(rèn)而需要承擔(dān)的未來所得稅責(zé)任。在計算遞延所得稅負(fù)債時，需要考慮企業(yè)按照稅法和會計準(zhǔn)則對同一交易或事項(xiàng)進(jìn)行會計處理后產(chǎn)生的差異。遞延所得稅負(fù)債的會計分錄如下：

借記：遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)類科目）

貸記：遞延所得稅費(fèi)用（利潤表/損益類科目）

企業(yè)計提所得稅會計分錄舉例

假設(shè)某企業(yè)在某一納稅期間的利潤額為100,000元，所得稅稅率為25%。根據(jù)稅率計算，該企業(yè)本期應(yīng)納所得稅額為25,000元。

會計分錄如下：

借記：所得稅費(fèi)用 25,000元（利潤表/損益類科目）

貸記：應(yīng)交所得稅 25,000元（負(fù)債類科目）

同時，假設(shè)該企業(yè)在本期還存在一筆20,000元的遞延所得稅負(fù)債。

會計分錄如下：

借記：遞延所得稅負(fù)債 20,000元（資產(chǎn)類科目）

貸記：遞延所得稅費(fèi)用 20,000元（利潤表/損益類科目）

通過以上分錄，企業(yè)成功計提所得稅，將應(yīng)納稅額預(yù)留出來，同時記錄了遞延所得稅負(fù)債的存在。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。