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諸葛輝說(shuō)，都川管理研究部按照新的收入標(biāo)準(zhǔn)安排。歡迎轉(zhuǎn)發(fā)，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明！普通會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)分錄

一、管理費(fèi)用(增值稅省略，增值稅分錄另行討論)

(1)管理人員工資：指管理人員等企業(yè)行政部門(mén)人員的工資，于上月末計(jì)提。

借：管理費(fèi)用-管理人員工資

貸款：應(yīng)付款-工資

這個(gè)月發(fā)工資

借：應(yīng)付款-工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

(2)辦公費(fèi)：指文具、辦公用品等行政部門(mén)的辦公費(fèi)用；政工部門(mén)的宣傳經(jīng)費(fèi)包括報(bào)刊訂閱費(fèi)、廠報(bào)編輯稿費(fèi)等。

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

(3)折舊費(fèi)：指行政部門(mén)按規(guī)定收取的固定資產(chǎn)(包括文教衛(wèi)生福利部門(mén)的固定資產(chǎn))折舊費(fèi)。

借：管理費(fèi)用等。-折舊費(fèi)用

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

(4)修理費(fèi)：指行政部門(mén)使用的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)。

借：管理費(fèi)-修理費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)下屬部門(mén)為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

(6)倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用：指企業(yè)材料、半成品、產(chǎn)成品的倉(cāng)庫(kù)為儲(chǔ)存和整理而消耗的材料、工具、備件等費(fèi)用。

借：管理費(fèi)-機(jī)器材料費(fèi)

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/材料/低值易耗品。

(7)水電費(fèi)：指行政部門(mén)因水、電、照明材料消耗而支付的費(fèi)用。

借：管理費(fèi)-公用事業(yè)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

(8)職工交通費(fèi)用：按當(dāng)?shù)匾?guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的當(dāng)?shù)亟煌ㄑa(bǔ)貼，廠用汽車(chē)和職工私人汽車(chē)為職工上下班服務(wù)所消耗的汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等交通費(fèi)用，職工探親路費(fèi)等。

借：管理費(fèi)-運(yùn)輸費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

(9)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給員工的勞動(dòng)保護(hù)用品、防暑降溫、保健食品飲料(含外購(gòu)礦泉水)和勞動(dòng)保護(hù)宣傳費(fèi)。

借：管理費(fèi)-勞保費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

(10)租賃費(fèi)：指行政部門(mén)使用和從外部租入的各種固定資產(chǎn)和器具，按規(guī)定在管理費(fèi)中列支。

借：管理費(fèi)-租賃費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

(11)汽油、電話(huà)、商業(yè)宣傳(廣告牌)等。

借：管理費(fèi)-車(chē)輛使用費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)推廣費(fèi)。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

(12)其他費(fèi)用：指不屬于上述項(xiàng)目的其他零星管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)-其他

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

二、銷(xiāo)售費(fèi)用

借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)等。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

三、項(xiàng)目建設(shè)

借：合同履約成本-工程建設(shè)-材料成本/人工成本/其他直接費(fèi)用(按項(xiàng)目核算)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

四、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借方：銀行存款/應(yīng)收賬款/合同結(jié)算

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：合同履約成本

動(dòng)詞（verb的縮寫(xiě)）提供額外稅費(fèi)

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/水利基金/教育費(fèi)附加等。

不及物動(dòng)詞提取企業(yè)所得稅

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

七、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

1.項(xiàng)目收入的結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

2、結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目建設(shè)：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：合同履約成本

3、項(xiàng)目成本結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

4.費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售e

(2)提取任意盈余公積：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積-任意盈余公積。

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：盈余公積-任意盈余公積

(3)提取公益金：利潤(rùn)分配-提取公益金(提取比例為5至10)貸：盈余公積-公益金。

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：利潤(rùn)分配-提取公益金

3.利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利/利潤(rùn)

貸項(xiàng)：應(yīng)付股利/利潤(rùn)

4.利潤(rùn)分配的支付

借：應(yīng)付股利/利潤(rùn)

貸款：銀行存款

5.用盈余來(lái)儲(chǔ)備虧損。

借：盈余公積-彌補(bǔ)虧損貸：利潤(rùn)分配-盈余公積彌補(bǔ)虧損6。將盈余公積轉(zhuǎn)資本借：盈余公積-轉(zhuǎn)資本貸：實(shí)收資本-將盈余公積轉(zhuǎn)。

以上條目都是泛泛而談，僅供參考，具體情況需要具體說(shuō)。

建筑服務(wù)中常用的條目1。原材料

購(gòu)買(mǎi)原材料和工具(附件：收據(jù)、送貨單、發(fā)票、銀行收據(jù)等。)

借：原材料-明細(xì)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

收集(附件：領(lǐng)料單或送貨單)

借：合同履行成本-人工成本-直接材料

貸款：原材料-詳細(xì)信息

2.固定資產(chǎn)

購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)(附件：收據(jù)、送貨單、發(fā)票)

借：固定資產(chǎn)-用于生產(chǎn)(非生產(chǎn))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

(2)折舊(折舊計(jì)劃)

借方：管理成本/合同履行成本-人工成本-間接成本-折舊或攤銷(xiāo)。

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

3.低值消耗品

購(gòu)買(mǎi)低值易耗品(收據(jù)、送貨單、發(fā)票)

借：低值易耗品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

攤銷(xiāo)低值易耗品。

借方：管理費(fèi)用/合同履行成本、人工成本-間接費(fèi)用折舊或攤銷(xiāo)。

貸款：低值易耗品

4.外包人工費(fèi)(附件：發(fā)票和對(duì)賬單)

借：合同履行成本-人工成本-人工成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款

5.工資和薪金的提供和支付

權(quán)責(zé)發(fā)生制(工資總額)

借：合同履行成本-人工成本-人工成本

合同履行成本-間接費(fèi)用-工資

間接費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

分配(銀行回單)

借：應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工福利費(fèi)

貸款：銀行存款

6、生產(chǎn)人員福利、教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌

計(jì)提時(shí)間(計(jì)提表)

借：合同履行成本-人工成本-直接人工

合同履行成本-人工成本-間接成本-福利成本等。

管理費(fèi)用-福利費(fèi)等。

貸款：應(yīng)付款-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工教育基金

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-失業(yè)

貸款：應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-工傷

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

(2)向社會(huì)統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行收據(jù))

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-失業(yè)

借：應(yīng)付款-總體計(jì)劃-產(chǎn)假

借：應(yīng)付職工款項(xiàng)-統(tǒng)籌-工傷

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款：銀行存款

繳納個(gè)稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

(4)繳納印花稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)

借：稅和附加費(fèi)

貸款：銀行存款

7.處理結(jié)算金額，按合同收款。

結(jié)算(附件：結(jié)算文件)

借方：應(yīng)收賬款-結(jié)算-客戶(hù)(預(yù)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-項(xiàng)目貸：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)稅金。

收款(附件：銀行回單、收款回單)

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算-XXX單位(預(yù)收賬款)

如果專(zhuān)用發(fā)票金額結(jié)轉(zhuǎn)到銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待銷(xiāo)稅費(fèi)(增值稅發(fā)票)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

8.賦稅

繳納本月增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。).

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金。

貸款：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅轉(zhuǎn)出

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

(3)每月繳納增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)下個(gè)月。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：銀行存款

稅金及附加(計(jì)提表)

借：稅和附加費(fèi)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-價(jià)格調(diào)節(jié)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方水利建設(shè)基金等。

9.結(jié)轉(zhuǎn)勞動(dòng)力成本

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：合同履行成本-人工成本

10.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

11.應(yīng)計(jì)所得稅

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

12.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：稅費(fèi)等。

貸項(xiàng)：所得稅

提醒：這里總結(jié)的是常規(guī)的賬務(wù)處理，僅供參考。具體問(wèn)題記得！僅供學(xué)習(xí)交流之用，圖文版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系我們刪除。

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