結轉未交所得稅的會計分錄

結轉未交所得稅是指將上期已發生但尚未交納的所得稅費用轉移到當期財務報表中。

在會計準則下，結轉未交所得稅的會計分錄通常包括以下兩個步驟：

第一步：計提所得稅費用

在編制上期財務報表時，根據稅法規定和會計準則，需要計算并計提應交的所得稅費用。這一步驟會在利潤表中體現出所得稅費用的費用項目，但實際上還未支付。

第二步：結轉未交所得稅

在編制當前期財務報表時，需要將上期計提的未交所得稅轉移到當前期的財務報表中。以下是結轉未交所得稅的會計分錄示例：

假設上期計提的未交所得稅費用為1000美元：

借：所得稅費用（成本或費用類科目） 1000美元

貸：未交所得稅 1000美元

該會計分錄將所得稅費用從上期利潤表中轉移至未交所得稅的負債科目中，反映出未交所得稅的實際金額。

在當前期支付所得稅費用時，還需要進行相應的會計分錄來確認實際支付的所得稅費用：

借：未交所得稅 1000美元

貸：現金（或應付賬款） 1000美元

此時，未交所得稅的負債科目減少，現金或應付賬款增加，反映了實際支付的所得稅費用。

以上是結轉未交所得稅的會計分錄示例，具體的分錄會根據各個企業的具體情況而有所差異。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。