一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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根據(jù)財會部[2016]22號文件，應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸記未抵扣科目。(或未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅)
結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
本月未抵扣的，計入進(jìn)項(xiàng)稅先抵扣，抵扣時再抵扣。會計分錄如下：
當(dāng)月發(fā)生且未扣除：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
袋子：應(yīng)付賬款
扣除時：
借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅(差額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)