按規定繳納稅款是每個已達到標準的企業應盡的義務，繳納稅費時可以通過應交稅費科目進行核算，具體的會計分錄是什么？

　　繳納稅費的會計分錄

　　（１）當月交納當月的增值稅：

　　①一般納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

　　貸：銀行存款

　　②小規模納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　（２）企業預繳增值稅：

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　什么是應交稅費？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產資源補償費。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　應交稅費和稅金及附加的區別

　　應交稅費繳納時直接核銷，稅金及附加直接結轉本年利潤。

　　應交稅費是負債類科目，貸方增加，借方減少；稅金及附加屬于費用類科目，借方增加，貸方減少。

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　　本文標簽：　　一、補繳增值稅會計分錄

　　在會計實際賬務處理中，往往因為稽查進項稅發票問題，漏報少報或會計操作問題出現增值稅補繳的情況。

　　根據關于“增值稅日常稽查辦法的通知”規定，增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶。凡稽查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡稽查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目。

　　執行企業會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

　　1、計提

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--增值稅檢查調整

　　2、查補轉出

　　借：應交稅費--增值稅檢查調整

　　貸：應交稅費--未交增值稅

　　3、補交增值稅

　　借：應交稅費--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　4、結轉損益調整

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　執行小企業會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

　　1、計提

　　借：營業外支出

　　貸：應交稅費--增值稅檢查調整

　　2、查補轉出

　　借：應交稅費--增值稅檢查調整

　　貸：應交稅費--未交增值稅

　　3、補交增值稅

　　借：應交稅費--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　4、結轉損益調整

　　借：本年利潤

　　貸：營業外支出

　　補繳增值稅滯納金

　　補交的增值稅應先根據用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進項稅，則要先做進項稅轉出。

　　1.調賬

　　借：應收賬款等檢查對應的科目

　　貸：應交稅金--增值稅檢查調整

　　2.確認未繳款

　　借：應交稅金--增值稅檢查調整

　　貸：應交稅金--未交增值稅

　　3.上繳

　　借：應交稅金--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　滯納金計入營業外支出

　　借：營業外支出

　　貸：現金

　　同時還要補提城建稅和教育費附加。

　　二、補繳企業所得稅會計分錄

　　1、計提稅款時

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　同時調整未分配利潤

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整。

　　2、補交稅款時

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　三、補繳個人所得稅會計分錄

　　借：其他應收款

　　貸：應交稅費--應交個人所得稅

　　繳納

　　借：應交稅費--應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　現金收回

　　借：庫存現金

　　貸：其他應收款

　　從工資中扣回

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：其他應收款

　　庫存現金/銀行存款

　　四、社保補繳的會計分錄

　　公司社保被查補交社保和罰款計入管理費用，會計分錄可以這樣做：

　　劃繳時

　　借：管理費用

　　其他應收款

　　貸：銀行存款

　　發工資扣回時

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款（現金）

　　其他應收款

　　在補繳當月做兩個月的社保劃繳。(當月和上個月份的社保)，至于個人交的部分也要同樣扣回。

　　前一個月份的社保本月劃繳，本月上交。而當月的只劃繳，次月上交。

　　次月份扣款時的

　　借：借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款（現金）

　　其他應收款-代墊社保（這里的社保含上月個人扣款）

　　這樣就沖回上月的其他應收款-代墊社保。