企業注銷企業所得稅退稅會計分錄,企業所得稅退稅的會計分錄流程
2023-08-18 14:31:27 發布丨 發布者:學樂佳 丨 閱讀量:4776
內容摘要:企業注銷企業所得稅退稅會計分錄企業注銷時,若存在應退的企業所得稅,需要進行會計處理。企業所得稅是按照法定稅率對企業的所得利潤征收的稅款,企業注銷后,若有未使用的稅款,可以...
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企業注銷企業所得稅退稅會計分錄
企業注銷時,若存在應退的企業所得稅,需要進行會計處理。企業所得稅是按照法定稅率對企業的所得利潤征收的稅款,企業注銷后,若有未使用的稅款,可以申請退稅。
注銷企業所得稅退稅的會計分錄主要分為以下兩種情況:
情況一:無法開具專用發票退稅
當企業注銷后,無法開具專用發票進行稅款退還時,會計分錄如下:
借:應付稅費 - 企業所得稅
貸:其他應收款 - 企業所得稅退稅
情況二:可以開具專用發票退稅
當企業注銷后,可以開具專用發票進行稅款退還時,會計分錄如下:
借:應付稅費 - 企業所得稅
貸:應收退稅款 - 企業所得稅退稅
企業根據實際情況選擇適用的情況進行會計分錄。
示例:
某企業注銷后,有應退的企業所得稅100,000元,無法開具專用發票進行退稅。
會計分錄如下:
借:應付稅費 - 企業所得稅 100,000元
貸:其他應收款 - 企業所得稅退稅 100,000元
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