計提與繳納稅費(fèi)會計分錄的詳細(xì)說明

計提與繳納稅費(fèi)是企業(yè)稅務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，涉及到企業(yè)應(yīng)繳納的各類稅款。計提稅費(fèi)是指企業(yè)在財務(wù)報表編制過程中，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，根據(jù)稅務(wù)部門的要求，按照事先確定的計算公式和計提的稅率，預(yù)估和計算出需要繳納的稅費(fèi)金額，并將其計入財務(wù)會計科目中。

繳納稅費(fèi)是指企業(yè)按照計提的稅費(fèi)金額，根據(jù)稅務(wù)部門的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相應(yīng)的稅款。

為了明確計提與繳納稅費(fèi)的過程，以下是計提與繳納稅費(fèi)的會計分錄示例：

1.計提增值稅

假設(shè)某企業(yè)在某個月份的銷售額為100,000元，稅率為13%，需要計提增值稅。

會計分錄如下：

借：銷售成本 　　　　　　　　87,912元

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅　　　　 12,088元

貸：應(yīng)收賬款 　　　　　　　　100,000元

通過以上分錄，將銷售成本與應(yīng)交稅費(fèi)分錄進(jìn)行了對沖，同時將應(yīng)收賬款增加。

2.繳納增值稅

某企業(yè)按照上述計提的增值稅金額，需要在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。

會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅 　 12,088元

貸：銀行存款 　　　　　 12,088元

通過以上分錄，將應(yīng)交稅費(fèi)減少，并將銀行存款減少。

3.計提所得稅

某企業(yè)在某個季度實現(xiàn)凈利潤為500,000元，稅率為25%，需要計提所得稅。

會計分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 　　　　 125,000元

貸：遞延所得稅負(fù)債　　　125,000元

通過以上分錄，將所得稅費(fèi)用計入財務(wù)會計科目中，并在遞延所得稅負(fù)債科目中增加相應(yīng)數(shù)額。

4.繳納所得稅

某企業(yè)按照上述計提的所得稅金額，需要在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納所得稅。

會計分錄如下：

借：遞延所得稅負(fù)債　 200,000元

貸：銀行存款　　　　 200,000元

通過以上分錄，將遞延所得稅負(fù)債減少，并將銀行存款減少。

以上是計提與繳納稅費(fèi)的會計分錄示例，實際的計提與繳納稅務(wù)過程會受到具體法規(guī)的影響，企業(yè)需要根據(jù)自身稅務(wù)管理的要求進(jìn)行相應(yīng)的操作和會計處理。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。