公司購進商品或貨色，可博得銷貨方開具的增值稅發票。收到購貨發票時，怎樣做會計分錄？

　　公司收到購貨發票分錄

　　公司收到購貨發票時的分錄情景，如次：

　　當公司發生購貨情而且未能準時收到發票的，可先做暫估入庫處置，到下月發票到時再舉行關系備案，當購貨發票是普遍發票時，關系會計分錄如次：

　　借：原材料/倉庫儲存商品

　　       貸：銀行入款(大概關系來往科目)

　　購進商品的會計分錄

　　購進貨色已付款未收到發票的會計分錄

　　1 、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單動作附屬類小部件：

　　借：原材料或倉庫儲存商品

　　       貸：草率賬款-暫估草率款

　　2 、次月或下幾個月，收到發票后進步行沖銷， 沖銷不妨不必附屬類小部件：

　　借：原材料或倉庫儲存商品(紅字金額)

　　       貸：草率賬款- 暫估草率款(紅字金額)

　　依照普遍規則，次月的朔望要紅字沖回。然而在本質處事傍邊，即使當月發票沒到，朔望沖回月尾再暫估，處事量較大。所以，普遍都是比及發票到了此后才沖回的。

　　3 、再做一筆收到發票的分錄，以發票動作附屬類小部件：

　　借：原材料或倉庫儲存商品

　　       應交稅費-應交增值稅 ( 出項稅額 )

　　       貸：草率賬款-存戶稱呼